Индивидуально подоходное налогообложение осуществляет важную функцию по аккумулированию финансовых ресурсов в бюджет промышленно развитых стран, что дает возможность формировать грамотную социально-экономическую политику. Другими словами, подоходное налогообложение выступает инструментом социально ориентированной налоговой политики. Основная функция НДФЛ — фискальная, благодаря которой он используется как источник формирования доходов бюджета.
Цель НДФЛ — сделать распределение жизненно важных средств более равномерным.
Следует отметить, что, несмотря на значительную фискальную роль налога на доходы физических лиц, его поступления в России по сравнению с зарубежными странами значительно ниже. Так, поступления от подоходного налога в структуре доходов Дании составляют примерно 50%, в США его вклад в бюджет достигает 60%, в Великобритании, Швеции и Швейцарии — 40%, несколько меньше во Франции — 17%.
Механизмы и принципы исчисления налога на доходы физических лиц вызывают жаркие споры и дискуссии как среди политиков, так и у простых граждан, что довольно объяснимо, ведь это единственный налог, который касается практически каждого гражданина страны.
Одной из основных причин отказа от прогрессивной ставки НДФЛ и возврата к практически Советской усредненной ставке 13%, называется сокрытие работодателем истинных заработных плат своих работников.
Изучение истории налогов с населения в развитии предоставляет нам возможность сделать выводы о том, что налогообложение граждан в различных странах базировалась на сопоставимых принципах. Первый из них — обязательное участие каждого гражданина в поддержке государства частью своих доходов, второй — обеспечение государством населению определенного набора благ. Нарушение этого хрупкого баланса отношений в пользу государства приводит к нежеланию граждан уплачивать налоги и к сокрытию ими своих доходов.
Государство должно беречь своих плательщиков, ибо их нельзя поменять. Иначе говоря, плательщика нельзя лишать платежеспособности.
Схема «серых» зарплат, когда работодатель основную часть зарплаты выдавал в конвертах, сформировалась в 90-е годы прошлого столетия. В результате подобных схем бюджет недополучал львиную долю поступлений от налога на доходы физических лиц.
Не принимая экономических решений по борьбе с «серыми схемами» зарплаты, налоговые органы чаще всего прибегали к чисто административным мерам. Велась разъяснительная кампания о последствиях применения подобных схем выплаты заработной платы и ответственности за нарушение налогового законодательства.
Безусловно, предпринятые меры принесли определенные результаты, и в стране незначительно снизился процент «серых» зарплат, однако в целом анализ сложившейся ситуации на сегодняшний день показывает, что введение единой пониженной ставки не дало ожидаемых результатов.
На сегодняшний день разработаны другие эффективные меры борьбы с «конвертной» заработной платой, которые действительно могут дать серьезный экономический эффект и сделают НДФЛ более справедливым.
Следовало бы законодательно установить предел, ниже которого работодатель не имеет права выплачивать заработную плату и привязать эту сумму к прожиточному минимуму, освободив её от налогообложения, то есть установить стандартный налоговый вычет.
"Не принимая экономических решений по борьбе с «серыми схемами» зарплаты, налоговые органы чаще всего прибегали к чисто административным мерам. Велась разъяснительная кампания о последствиях применения подобных схем выплаты заработной платы и ответственности за нарушение налогового законодательства."
Фраза откуда-то бессовестно содрана и перефразирована, в результате получилась бессмыслица.
1. Можно узнать - какие ЭКОНОМИЧЕСКИЕ решения в данном случае могли принимать НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ?
2. Какая разница между экономическими мерами и административными мерами принимаемыми налоговыми органами?
3. С каких пор РАЗЪЯСНИТЕЛЬНАЯ работа стала считаться АДМИНИСТРАТИВНОЙ мерой (Изучайте Административное право РФ)?
Ну и так по всей статье.
Студенческий реферат, причём троечный.
4 Ответить
ДА, в статье не сказано, что НДФЛ в основном формирует бюджеты субъктов Федерации, так как 100% поступает в территориальные бюджет. Так что добится сбора НДФЛ в регионе (белой з/п)- прямая выгода терр. орг. власти.
Несказано, с каких выплат осуществляется повышенная ставка НДФЛ(выигрыш в лотерею и т.д). Как облагаются налогом нерезиденты и т.д.
Кстати, ИП приловчились НДФЛ не платить. Так как все доходы можно оформить на ИП, исп. УСН . Так, Доходы минус расходы, ставка 6%. И всё . Никаких 13%.
Автор мог бы сказать , что форма 2-НДФЛ подаётся работателем. Но если ФЛ получает доход от 2 и более налоговых агентов он обязан сам задекларировать свой доход.
В противном случае будет привлечён к налоговой ответсвенности.
Короче насчёт троечной оценки я наверное погорячился. Если только авансом.
0 Ответить
Так как все доходы можно оформить на ИП, исп. УСН . Так, Доходы минус расходы, ставка 6%. И всё . Никаких 13%.
Так как все доходы можно оформить на ИП, исп. УСН . Так, Доходы минус 6%. И всё . Никаких 13%.
Но так можно оформить лишь очень небольшие доходы, иначе УСН не проканает.
Оценка статьи: 3
0 Ответить
Сергей В. Воробьев, если 60 млн в год - доходы очень небольшие, то я вам завидую
2 Ответить
Олег Антонов,
Я тоже.
0 Ответить
Сергей В. Воробьев,
Это какиеже доходы НЕБОЛЬШИЕ?
Вы представляете?
0 Ответить
Доходы, позволяющие поддерживать функционирование свечного заводика - небольшие.
Что свыше - большие, очень большие, и т.д.
Но в т.с. УСН не канает.
Что тут непонятного?
Оценка статьи: 3
0 Ответить
Сергей В. Воробьев,
Мы говорим про ЛИЧНЫЕ доходы и как оптимизировать ЛИЧНОЕ налогообложение.
Для крупного предприяти действительно УСН не всегда приемлима. Но и там есть варианты, в т.ч. разробление на ряд небольших организаций и т.д.
Но это к НДФЛ уже отношение не имеет.
Или Вы в тему не въехали?
0 Ответить
Или Вы в тему не въехали?
Я из нее уже отъехал
давай досвидания.
Оценка статьи: 3
1 Ответить
А когда субсидию считают, отнятые государством от з/п 13% почему-то считаются доходом человека. Какой же это доход? Он в карман не поступал. Тогда пусть и 32%, которые работодатель платит поверх з/п, считаются доходом.
Мне эта ситуация напоминает Королевство кривых зеркал. Зачем мне говорят, что я получаю 13000, когда по факту-то 11000? Тогда пусть уж говорят, что мой доход 17000.
"- У меня осталась только крошка хлеба... Вот она, на моей ладони. Видите? Я берег ее к вечеру.(...)
- Подойди поближе к зеркалу! - завизжал Нушрок, брызгая слюной. - Что ты видишь в зеркале, мальчишка? Ну?
Оля увидела в зеркале толстого мальчика с огромной булкой в руке.
- В зеркале видна целая булка! - усмехнулся надсмотрщик.
- Целая булка! - вскрикнул министр. - И после этого ты говоришь, что тебе нечего есть?
Гурд внезапно выпрямился. Его усталые глаза блеснули.
- Ваши зеркала врут! - гневно проговорил он, и его щеки даже слабо порозовели."
Я бы вполне согласилась на 17000 в конверте вместо 11000 "честных"
3 Ответить
Юлия Георгиева,
Я бы вполне согласилась на 17000 в конверте вместо 11000 "честных"
Присоединяюсь, пусть даже буду потом получать пенсию меньше.
Из разницы 6000 отложу по 1000 в банку пенсионную свою, и накоплю достойную пенсию.
1 Ответить
Спасибо за объективное мнение, я обязательно прислушаюсь. По поводу эффективных мер, могу сказать что на сегодняшний день не возможно полностью проконтролировать "серую зарплату". Даже независимая аудиторская проверка, при грамотном бухгалтере, не в силах выявить расхождения. Можно конечно проанализировать рынок труда и сравнить с ежеквартальной отчетностью по каждому предприятию, но к сожалению данные сведения не являются доказательством о сокрытии налогооблагаемой базы. Как вариант, можно сравнить данные статистики и отчетности, подаваемой в ФСС и ПФ РФ.
0 Ответить
Простите, а в чем смысл статьи? Идея написания статьи какая? Я не уловил.
Автор, Вы что хотели до нас донести?
0 Ответить
Вячеслав Константинович Стародубов, реклама в блогах запрещена, запись удалена.
0 Ответить
Идеи статьи не понял. Знаю лишь одно - в этой стране налоги платить ой как не хочется.
Вся налоговая система сделана специально и очень умно. Допустим я получаю 20000, в заработной ведомости указано 23000,потому что подоходный налог 13%, но мой работодатель платит еще 32%. Дайте мне 34000, освободите работодателя от налога и я буду сам платить налог. Кстати как во всех нормальных странах и сделано. Сам! Из своего кармана Пускай мне останется те же 20 000. Но я всегда смогу сказать - господа правители, я плачу налоги, обеспечьте меня своей государственной защитой, за которую я плачу налоги. Уберите лишние государственные надстройки, за которые я плачу налоги, Перестаньте отдыхать на зарубежных курортах за счет моих налогов.
Да не настолько власть глупа, что бы это сделать. Вот и считается, что мы белые и пушистые и платим 13% налогов, меньше всех! Тьфу!
1 Ответить
Александр Петров, это именно то, что я хотела сказать чуть выше. Я хочу реально видеть лично свой персональный счет, видеть, сколько там накоплено, видеть, куда конкретно эти деньги пошли.
Например: на улице Ленина необходим ремонт дороги на сумму 100000р. На него с вашего счета отчислено 50р 49 коп.
0 Ответить
Юлия Георгиева, вы не создаете впечатление глупой женщины, но как туда вписать, что мэру Сидорову перечисленно 2000 из ваших 10000? А Зам, зав по строительству еще 1000?
Вот поэтому и 13% да еще и безналом, чтоб не видели 
Когда платишь сам имеешь право знать - за что платишь. У нас такого права нет.
0 Ответить
Александр Петров, вот именно это меня больше всего и возмущает. Мне даже никто толком объяснить не может, на что же тратятся мои 13% и 32%.
0 Ответить
Юлия Георгиева, и не только вас возмущает и не только вам не объясняют
0 Ответить
Александр Петров, но вы же все равно платите 13% и работодатель платит именно с вашей зарплаты, обеспеченной вашим трудом, те самые 30 с лишним процентов. Более того, именно вашим трудом обеспечивается, в конечном итоге, НДС, акцизы и прочие налоги юр. лиц. Что мешает сейчас сказать "господа правители, я плачу налоги, обеспечьте... и т.д. по тексту"?
А государству по барабану. Что сейчас вам никто ничего не скажет, что когда вы сами будете платить все страховые взносы - ничего не изменится. Только вы еще будете простыню налоговой декларации заполнять и штрафы за ошибки выплачивать. Или бухгалтеру отстегивать за правильное заполнение. Так что пусть уж лучше бухгалтера работодателей парятся.
1 Ответить
Олег Антонов, не прикидывайтесь, что не знаете, что отношение к деньгам по безналу и деньгам из кармана несколько иное. Именно об этом я и говорил
0 Ответить
Скрытие работодателем истинных заработных плат своих работников.
Даже если скрывать не будет все свои расходы работодатель покроет с зарплаты рабочих. Так всегда было и мне кажется будет и дальше.
А вот в конце темы написано верно.
Государства никогда в минусе не будет если его в минус не загонят политики а чтоб с минуса выйти правильно подымают налоги за налогами цены и так далее.
0 Ответить
а что - в России нет понятия официальной минимальной заработной платы??
0 Ответить
Юрий Лях,
Ну как же. Сейчас 5200 (кстати налогом не облагается)
Это около 170 Долларов США.
0 Ответить
Андрей Владимиров, с какой радости не облагается? Наше государство даже со 100 рублей у вас 13 вычтет.
0 Ответить
Олег Антонов,
В общем случае конечно нет.
Но с учётом применения стандартных налоговых вычетов (при наличии детей в т.ч) налогоблагаемая база уменьшается на его размер.
0 Ответить
Андрей Владимиров, но это не имеет отношения к размеру минимальной заработной платы
0 Ответить
Олег Антонов,
согласен. напрямую конечно нет, но в принципе , согласитесь, если размер з/п минимален, то налогооблагаемая база фактически компенсируется стандартными налоговыми вычетами, если есть дети конечно.
0 Ответить
Министр образования сдал все ЕГЭ. Министр здравоохранения отстояла очередь к специалисту в поликлинике. Министр финансов прожил месяц на минимальную зарплату.
Только после этого пенсионерка Клавдия Петровна отпустила наконец Золотую Рыбку...
4 Ответить
Юлия Георгиева,
Суперкласс!!!!!
0 Ответить
Господа, Вы все тут забыли еще один налог, от которого уклониться невозможно - инфляционный.
Государство деньги печатает, не расходуя ничего кроме бумаги. И естественно, ничем напечатанные бумажки не обеспечивает.
Прибавьте еще и этот налог.
Учитывая что процент инфляции для потребителей выше, чем средний объявленный. (можете ориентироваться на рост ЖКХ)
0 Ответить
Ситуация такова что дальше налоговое бремя будет все сильней . наше правительство открестилось от всего . Начиная от промышленности заканчивая социальными программами. А налогами закрывают дыры в бюджете. Скоро предстоит чемпионат мира по футболу к его подготовки налоговое бремя будет расти . Сочи дивой пример .
0 Ответить